合伙做生意注意事项(合伙做生意的注意事项有哪些？)

上海税务：合伙企业7项常见涉税问题

Q1 合伙企业所得税的纳税义务人是谁？

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，具体处理要求如下：

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；

合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条

Q2 如何确定合伙企业合伙人所得税的应纳税所得额？

合伙企业的合伙人按下列原则确定应纳税所得额：

（1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

（2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

（3）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

（4）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第四条

Q3 关于合伙企业的亏损应注意哪些问题？

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第五条

Q4 合伙企业生产经营所得和其他所得是否包含企业当年留存利润？

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第三条

Q5 合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何纳税？

合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

政策依据

《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条

Q6 合伙企业申报完合伙人的个人经营所得后，将剩余的利润打到合伙人的个人账户，是否还需要交个人所得税？

个人独资企业和合伙企业按照政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将税后利润支付给投资者不再缴纳个人所得税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）第五条

Q7 合伙企业个人所得税税前扣除标准有何具体要求？

（1）合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

（2）合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

（3）合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（4）合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第二条、第三条、第四条、第五条

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合伙做生意的注意事项有哪些？

合伙做生意，如何避免兄弟式合伙仇人式散伙？

做到以下四点！

1、一定要清楚，感情不是成功合伙的基础，只有利益和规则才是；

正所谓无规则不合伙，尤其是亲朋好友！

2、一定要通过沟通和学习

统一你和各股东的思想，思想不统一，各自为政，迟早散伙。

3、一定要提前约定规则

比如；

进入规则

分钱规则

决策规则

退出规则等…

4、一定要提前签署好合伙协议

协议一定要写清楚出资规则、股权比例、分红方式等等…

合伙做生意

不做到这三个锁定小心随时散伙

一、锁定时间

合伙满三年才能拿到全部股权

如果合伙一年后就退出的，只能兑现三分之一

二、锁定利润

出资源、出智慧、出能力、出技术的人

要为公司转化为相应的利润才能拿到股权，避免有的股东躺在股权上睡觉赚大钱…

三、锁定价格

公司亏损时退出，需要承担相应的债务后才能退出

盈利时离职，必须退回全部股份，拒不退股的需要承担高额违约金

并且分2年退完…

第一年退40%

如果两年内干同行、挖员工、挖客户

剩余的60%将不再退还！

合伙合的不是感情，而是利益与规则；与人合伙这些协议，你必须要签：

1、控制公司必签协议及方案：

①有限合伙协议

②一致行动人协议

③同股不同权协议

④投票权委托协议

⑤保护创始人公司章程

2、跟不同类型股东必签协议：

①技术认股协议

②增资扩股协议

③对赌协议

3、激励员工必签协议及方案：

劳动合同、劳务合同、虚拟股协议，

员工入股协议、员工激励方案与制度、分红及退出机制、

4、还有股权代持、激励、分配、投资、转让、众筹等方案大全等…